增值稅一般納稅人納稅申報必報資料及備查資料

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發布日期：2018-03-20 11:09

目前我國的納稅人構成分為小規模納稅人和一般納稅人，他們是我國現今的納稅主體之一，而在納稅申報時，其小規模納稅人和一般納稅人所需提交的材料又有所不同，故此恒誠信特意整理了關于增值稅一般納稅人納稅申報必報資料及備查資料，讓我們一起了解一下。

增值稅一般納稅人納稅申報必報資料

1、增值稅一般納稅人納稅申報必須提交《增值稅納稅申報表》以及《增值稅納稅申報表附列資料》包括表一至表四；

2、納稅人為防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡或金稅卡，另外納稅人將其明細數據被分在軟盤上的，還須報送備份數據的軟盤，還需要提供《增值稅專用發票存根聯明細表》和《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3、增值稅一般納稅人納稅申報必須提交該企業的《資產負債表》和《損益表》；

4、若增值稅一般納稅人為從事發生成品油零售業務的，還需要提交《成品油購銷存情況明細表》；

5、增值稅一般納稅人納稅申報必須提交主管稅務機關規定的其他資料。

增值稅一般納稅人納稅申報備查資料

1、已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2、符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

3、海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

4、收購憑證的存根聯或報查聯；

5、代扣代繳稅款憑證存根聯；

6、主管稅務機關規定的其他備查資料；需要注意的是備查資料是否需要在當期報送由各省級國稅局確定。

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