2017年企業所得稅清繳還剩10天，你準備好了嗎？

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發布日期：2017-04-26 10:32

凡屬深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局企業所得稅征管范圍,按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業所得稅納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業所得稅匯算清繳。

跨地區經營匯總納稅企業在深設立的二級分支機構，按照《國家稅務總局關于印發＜跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法＞的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號)的規定辦理企業所得稅匯算清繳。

實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。納稅人自年度終了之日起5個月內向主管稅務機關辦理企業所得稅年度申報和匯算清繳。

請問:企業繳納的工會經費在企業所得稅稅前扣除是如何規定的？

回答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十一條的規定，企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。同時根據《國家稅務總局關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第24號）的規定，自2010年7月1日起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。

請問：企業在2017年度因發生銷售折讓將2016年度開具的發票做紅字沖減，應如何調整收入？

回答：根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）的規定，企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。因此，企業發生銷售折讓，在發生當期沖減當期的銷售商品收入即可。

請問：職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，請問是否可以在企業所得稅稅前扣除？

回答：企業為職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出，符合企業所得稅法第八條及其實施條例第二十七條關于企業與取得收入直接相關的支出準予稅前扣除的規定，準予在計算應納稅所得額時扣除。

請問：我公司租入一套寫字樓，簽訂的租賃合同上分別記載了租金金額和管理費金額，并注明管理費是代物業管理公司收取，請問管理費是否需要并入到租金繳納印花稅？

回答：印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。由于物業管理費的憑證不屬于印花稅稅目稅率表中列明的征稅范圍，因此，該企業所簽合同在分別列示兩種經濟事項的基礎上，應分別計算，只對房屋租金部分，按財產租賃合同上記載租金金額的千分之一貼花。

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