現在一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎

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發布日期：2018-04-12 08:48

財稅〔2018〕33號將增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。政策從2018年5月1日開始執行。

　　一般納稅人實行的是購進扣稅法算增值稅，而小規模納稅人采取的是簡易計稅，直接用銷售額乘以征收率來算，不涉及進項抵扣的問題。

　　實際案例說明

　　我公司是2017年下半年成立的，主要做電腦組裝，收購舊電腦或者電腦配件，然后組裝成配置高的二手電腦，銷售給一些公司辦公用。銷售情況相當不錯，但是客戶主要是以公司為主，需要開具發票，不到半年銷售額就接近100萬元，已經超了現有小規模的標準，目前增值稅稅負高達近17%，幾乎沒有進項稅可以抵扣。

　　目前境況：

　　1、利潤不如交稅多；

　　2、由于增值稅稅負率偏高出現異常，經常稅局預警；

　　3、按照目前稅務政策，想轉回小規模又沒法轉回；

　　4、我公司的客戶群也大部分屬于小規模，不需要進項抵扣；

　　5、今年我們想再注冊了2個同樣經營范圍的小規模；

　　6、今年我們想注銷掉這個一般納稅人，要不稅負太高了！

　　7、有的時候我們都想去買票抵扣，但是立刻打消了這種愚蠢的想法！

　　政策來了，一般納稅人允許轉為小規模了！

　　我準備五一放假回來，就做以下事情：

　　1、把一般納稅人轉為小規模納稅人；

　　2、不用擔心增值稅稅負偏高預警的風險了；

　　3、不用再考慮注冊了2個同樣經營范圍的小規模了；

　　4、下一步好好運營規范好目前的這個電腦公司就可以了。

　　存在分類，就存在選擇，除了達到標準必須認定為一般納稅人外，新政也讓納稅人有了一些思考和選擇。

　　沒達到標準，但希望公司做大，以后可以在招標和合作時有優勢，想主動申請成為一般納稅人。特別是和一些大企業合作，對方會要求你提供專票，雖然小規模也可以代開，但是有時候別人就是感覺吃虧了（雖然不含稅都是一樣的）。

　　沒達到標準，但是公司購進原材料都能取得合法抵扣憑證，而且公司毛利本身低，如果測算按照一般納稅人來算增值稅，實際稅負（實際繳納增值稅/銷售收入）完全可能小于3%，這種情況下也會主動申請成為一般納稅人。

　　行業長期超過3%，那么這類企業，在不考慮其他因素情況下，更多愿意選擇成為小規模納稅人。

　　有些企業因行業特殊，經營成本中本身就有很多無法取得合法的扣稅憑證，如人工成本占比較高的行業，人工成本無法取得進項稅發票，也不愿意成為一般納稅人。

　　一些行業上游供應商基本是個人。個人只能提供稅務局代開的增值稅普通發票，無法抵扣進項，但是企業對外就要開具適用稅率的發票，這類企業也會情愿選擇小規模納稅人。

　　所以，到底是一般納稅人好還是小規模納稅人好？這個是一個綜合考慮的問題。

　　轉小規模，需要注意哪些？

　　1、已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。這類納稅人，請根據自己情況盡快**，看是否需要申請轉回成為小規模。

　　2、沒有達到標準的自愿申請成為一般納稅人是否能轉？按照文件來看應該不可以的，如果都可以自由轉換，也會導致混亂。

　　3、不是說你是小規模納稅人，你不用抵扣進項稅，就不需要發票了。很多納稅人就是這種思維，說打白條可以節約成本，但是你還要考慮企業所得稅，這可是25%，沒有發票這塊損失更大。

　　4、可能還有企業達到標準，不愿意成為一般納稅人，你可以采取一定的**措施，比如成立多家公司分散經營等來**業務。但是，隱匿收入肯定是不可取的。

　　5、不要被強行登記為一般納稅人后覺得進項稅少又去買發票抵扣進項稅，現在能暫時順利抵扣掉的發票，基本都是真票虛開，這種都會秋后算賬的，得不償失。

　　6、不要覺得小規模就失去了開專票的權利，目前小規模需要專票主要是去稅務局代開，下圖的行業可以申請自行開具專票，和客戶合作也可以開專票，但是由于稅率不同，那么在報價上需要考慮，才能獲得價格優勢。

　　會計要多了解和熟悉自己企業的生產經營情況，同時及時了解和熟悉國家的稅收法規政策，這樣才能更好的為企業的發展提供建議，也能在風險把控上更加準確。

　　最后以目前政策變化的節奏，我們會計人要做的就是要把理論學習到位，把增值稅原理學習到位，萬變不離其宗嘛。開票系統怎么調整、申報表怎么調整，那都不是大問題，它再怎么變也不會脫離實質！

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